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国家税务总局海安市税务局 发挥职能作用

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凌晨 发表于 2020-2-21 16:30:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
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为深入贯彻落实习近平总书记关于坚决打赢疫情防控阻击战的重要指示精神,全面落实党中央、国务院关于疫情防控的决策部署和省市局以及市委市政府的相关工作要求,充分发挥税收职能作用,帮助企业解决实际困难,助力打赢疫情防控的阻击战,促进经济社会平稳健康发展,现制定工作措施如下


一、优化疫情期纳税服务举措


1.延期办理涉税事项。
针对突发性疫情,对按月申报的纳税人依照规定将2月份纳税申报期限延长至2月28日。受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人,可在及时向税务机关书面说明正当理由后,补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。对因疫情影响不能在期限内接受行政处罚的纳税人,也准予延期办理,税务机关不得加重处罚,其中对因不可抗力导致的税收违法行为,依法不予行政处罚。

2.开辟绿色服务通道。
对于生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控物资的纳税人(以各级政府认定的企业名单为准),税务机关建立一对一工作机制,开辟绿色服务通道,第一时间为其办理税费事宜,全力支持疫情防控重点物资稳产保供。

3.保障发票供应。
对生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人,申请增值税发票“增版”“增量”的,可暂按需调整其发票领用数量和最高开票限额,不需事前实地查验。除发生税收违法行为等情形外,不得因疫情期间纳税人生产经营情况发生变化而降低其增值税发票领用数量和最高开票限额。

4.提供个性化服务。
提供预约办税和特事特办服务。对纳税人、缴费人在办税缴费过程中遇到的个性化问题和需求,税务机关通过12366纳税服务热线、特服号、微信、征纳沟通平台、视频等多种渠道,快速给予准确耐心细致解答。对与“保障疫情防控、保障社会运行、保障群众生活”相关的纳税人,税务机关根据纳税人需求,提供“特事特办、急事急办”服务。

5.拓展“非接触式”办税。
按照“尽可能网上办”的原则,积极告知纳税人、缴费人凡是税务总局梳理和发布的涉税事项网上办理清单之内的事项均可足不出户、网上办理,不得自行要求纳税人、缴费人到办税服务厅或政务服务大厅办理清单列明的相关业务。积极引导纳税人、缴费人通过电子税务局、手机APP、自助办税终端等渠道办理税费业务。疫情期间,纳税信用级别为C级的纳税人也可临时使用发票“网上申领、邮寄配送”服务。增值税小规模纳税人(其他个人除外)可自愿使用增值税发票管理系统自行开具发票,不受行业限制。


二、强化对疫情防控的政策支持


6.扶持疫情医疗服务。
对医疗机构直接或接受其他医疗机构委托,按相关规定提供卫生防疫、卫生检疫以及为就医者提供的符合条件医疗服务,免征增值税。

7.助力一线防护人员。
对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,比照执行。单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。对一线医务工作者等防护工作人员疫情防控期间对其暂缓开展2019年度个人所得税汇算,后续提供专业辅导,以最便捷方式帮助其办理汇算申报,最大限度支持医务人员和防疫工作者把时间精力投入到疫情防治工作中。

8.促进疫情防控研发。
全力支持疫情防控所需疫苗药品、医疗器械的科研攻关,加大对疫情防控研发企业的税收辅导,帮助企业用好研发费用加计扣除75%、高新技术企业减按15%税率申报缴纳企业所得税、技术转让技术开发免征增值税、技术转让所得减免企业所得税等税收政策。对技术转让技术开发和与之相关的技术咨询技术服务免征增值税。生产销售和批发、零售罕见病药品增值税一般纳税人,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

9.鼓励公益慈善捐赠。
对企业发生的用于疫情防护、公益性捐赠支出,按规定予以税前扣除。企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

10.保障生活物资供应。
加强对本地区生活物资供应纳税人情况的了解,及时推送相关税收优惠政策,对农业生产者销售的自产农产品,从事农产品批发零售纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品,从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租)的房产、土地,依法暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地,按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。对我市商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税;对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税,对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。对符合条件的物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

11.推进减税降费。
不折不扣落实支持疫情防控的税收优惠政策,提升纳税人“获得感”,增强战胜疫情的信心。对医用防护服、口罩、医用护目镜、负压救护车、相关药品等疫情防控物资生产企业,对援建疫情防控需要的火神山、雷神山等专门医院的相关企业,主动辅导落实相关减税降费政策。对生产、销售用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的药品、医用防护服、口罩、医用护目镜、负压救护车、医疗器械等疫情防控物资企业,在落实增值税留抵退税过程中予以政策支持,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对因疫情原因导致纳税人发生重大损失,正常生产经营活动受到影响,缴纳房产税、城镇土地使用税有困难的,可以按规定申请办理困难减免。对生产经营受疫情影响较严重的旅客运输、餐饮、住宿等行业中以定额方式缴纳税收的个体工商户和个人独资企业提出申请调整定额的,税务机关应及时进行调整,不达起征点的要免除其纳税义务。受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。主动关心受疫情影响的受困企业,提醒出现亏损的高新技术企业、科技型中小企业可在10年内弥补亏损。


三、加大对受疫情影响企业的政策扶持

12.延期缴纳税款。
对受疫情影响生产经营发生严重困难,不能按期缴纳税款的企业,由企业提出申请,可依法办理延期缴纳税款,最长不超过三个月。

13.缓缴社会保险费。
对受疫情影响,生产经营困难但恢复有望,但确实无力足额缴纳社会保险费的中小企业,按规定经批准后,可缓缴除基本医疗保险费外的社会保险费,缓缴期最长6个月,缓缴期间免收滞纳金,职工失业、工伤保险待遇不受影响。

14.依法加强权益保障。
对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人,依法免予行政处罚,相关记录不纳入纳税信用评价;对逾期未申报的纳税人,依照规定暂不认定非正常户。


15.优化税务执法方式。
进一步落实“无风险不检查、无批准不进户、无违法不停票”的要求,在疫情防控期间,减少或推迟直接入户检查,对需要到纳税人生产经营所在地进行现场调查核实的事项,可经本级税务机关负责人确认,延至疫情得到控制或结束后办理。


16.稳定创业就业。
关注受疫情影响较大的旅客运输、餐饮、住宿等行业就业情况,及时辅导落实各项税收政策,支持和促进重点群体创业就业,辅导符合条件的从事个体经营者和吸纳重点群体就业的企业,按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税、企业所得税。

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